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应交留抵增值税在下月如何结转

来源: 比地招标网
发布时间: 2023-03-31
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上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:1、如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。2、如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,借:应交税费——应交增值税;贷:应交税费——未交增值税。

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一、留抵税额就是增值税留抵税额,当企业的增值税进项税额要大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额就是增值税留抵税额。增值税留抵税额通常会转接到下一个税务周期,在下一个税务周期来抵扣增值税。在我国执行了留抵税额相应的制度后,税务总局也开始办理留抵税额退税业务,这样在退税之余能够缓解财政的压力,同时对企业扩大再生产也可以起到积极的作用。

二、增值税留抵税额可以办理退税手续,但是也需要满足相关的要求:

1、 纳税人连续两个季度的增量留抵税额都必须大于零,或者是连续半年的增量留抵税额都大于0。另外还规定了第6个月的增量留抵税额必须要大于或者等于50万元。

2、 对纳税人的信用等级有要求,规定了纳税人的信用等级,必须要为B级或者A级。

3、纳税人没有骗取或留抵税额,在纳税人申请退税前36个月内。另外还规定的纳税人没有骗取过出口退税,也没有做出虚开增值税专用发票的事情。

4、纳税人在申请增值税留抵扣税额前的36个月以内,纳税人没有因为出现偷税漏税事件被税务机关处罚达到两次或者两次以上。

5、 纳税人从2019年4月税款所属日期开始计算,没有享受过先征后退或者急征即退相关政策。

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