[温州市本级]温州职业技术学院关于会计审计1件的竞价采购-比地招标网

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公告内容：

*、项目信息

项目名称：****职业技术学院关于会计审计*件的竞价采购

项目编号：*****************
项目联系人及联系方式： **** ****-********

报价起止时间：****-**-** **:** - ****-**-** **:**

采购单位：****职业技术学院

供应商规模要求： -

供应商资质要求： -

*、采购需求清单

商品名称	参数要求	购买数量	控制金额(元)	意向品牌
会计审计	核心参数要求: 商品类目: 会计审计; 是否中小企业制造产品:是; 次要参数要求:	*件	****.	-

买家留言：-

附件：双高计划项目绩效审计技术要求(****).****

响应附件要求：清单

*、收货信息

送货方式: 送货上门

送货时间: 工作日**:**至**:**

送货期限: 竞价成交后*个工作日内

送货地址： ****省 ****市 ****区茶山街道 ****职业技术学院

送货备注： -

*、商务要求

商务项目

商务要求

要求

*、卖方完成全部供货及安装、调试、培训等服务，通过买方验收后，开具合同金额***%的增值税普通发票，买方入库报销后*个工作日内，买方向卖方支付***%合同价款；*、卖方逾期交货验收，应向买方偿付违约金，每逾*周违约罚款按合同总价的*.*%计收，直至交货验收为止。（*周按*天计算，不足*周按*周计算）。逾期交货验收的违约赔偿最高限额为合同总价的*%，如违约金达到最高限额时卖方仍不能交货验收，买方可考虑终止合同。*、本附件内容为最低标准，不满足为无效报价。

“双高计划”建设项目绩效****方案

*、项目内容

对****年-****年学校申请承担的中国特色高水平高等职业学校和专业建设计划（简称“双高计划”）项目进行全面审计和项目支出绩效评价。具体如下：

*.对资金到位情况、到位资金执行情况、建设任务的具体完成情况、绩效目标的具体实现情况、目标实现的贡献度、社会认可度予以确认；

*.从项目的决策、过程、产出及效益*个方面对学校自评情况进行分析和评判，对项目绩效评价结论进行认定。

*.研究影响资金管理和使用效益的问题和原因，提出解决措施，“以审促改”，进*步规范“双高计划”项目资金使用，提高资金使用效益，推动完善管理机制，并将审计结果应用于后续年度项目管理、预算编制，进*步提升财政资金使用的合理性、合规性、效率性和效益性。具体如下：

（*）绩效指标审计

绩效审计报告要明确资金到位情况、支出规范性以及有效性，评价项目管理制度与机制建设及执行情况，针对项目绩效指标完成度、指标完成情况对应佐证材料进行审核，并发表审核意见。项目绩效审计过程中发现项目绩效情况良好但项目管理不规范的情形，或发现项目管理规范但项目绩效情况不佳的情形，要及时反馈给学校，协助学校制定整改措施，学校将“即知即改、立行立改”，确保在教育部组织验收之前完成整改，取得实效。

发现以下情形的要有时反馈并限期整改：无报备手续，擅自调整申报的建设方案和项目预算，降低学校建设目标，减少建设任务或项目预算的；项目资金到位不及时，未按建设进度足额到位的；项目经费使用不符合国家财务制度规定或不应列入基本建设开支的；项目执行不力，实质性建设进展较为缓慢，不到预期目标的**%的；审计报告提出的改进意见，不及时整改到位的；提供信息失真的。

（*）项目资金到位确认

“双高计划”项目资金来源主要有中央财政专项资金、地方财政专项资金、学校自筹资金和行企支持资金。项目到位资金在遵循相关性、真实性、完整性等的原则下，获取相关下达（批复）文件、价值评估认定及****佐证材料予以确认和计量。

（*）项目资金支出规范

*.“双高计划”项目经费使用应符合国家财务制度规定，项目资金支出主要用于学校层面（打造技术技能人才培养高地、打造技术技能创新服务平台、打造高水平双师队*、提升校企合作水平、提升服务发展水平、提升学校治理水平、提升信息化水平、提升国际化水平），和专业群层面（打造高水平专业群）的项目建设。

*.学校层面和专业群层面的项目专项资金应建立项目支出台账，专款专用，专项核算。

*.项目财政专项资金本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复材料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压。

*.严格专项资金支出初审、审核、复核制度。

*.项目资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

*.对财政专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用。

*.加强监督，实行年度项目收支审计。

（*）资金使用有效性评价

*.资金使用有效性评价是对资金使用后产出的目标效益进行评价，评价绩效目标是否达到预期值。中共中央、国务院正式印发的《关于全面实施预算绩效管理的意见》明确要求“花钱必问效、无效必问责”。通过对“重支出轻绩效”“不经济不效率”等行为进行评价和纠正，实现绩效审计增加价值的目的。

*.绩效目标是绩效评价的对象计划在*定期限内达到的产出和效果，以学校在教育部备案的建设方案和任务书，以及在“双高监测平台”填写的绩效目标为主要依据。

*.绩效目标应当符合以下要求：

(*)指向明确，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

(*)具体细化，应当从数量、质量、时效、社会效益指标、可持续影响指标和满意度指标等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

(*)规范执行，绩效目标*经确定*般不予调整，确需调整的，应当根据绩效目标管理的要求和审核流程，按照规定程序重新报批。

*、绩效审计重点

（*）项目组织与决策情况。

是否建立“双高计划”项目的决策机构和管理机构；是否建立项目实施所依据的管理制度，包括资金管理和项目管理；项目管理制度及机制是否合理、合法、合规、完整。是否借助预算绩效内控*体化系统、项目管理系统等将资金和项目管理的措施落实到位；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目任务调整及支出调整手续是否完备，是否存在擅自调整任务的情形。

（*）建设方案和任务书的落实情况，绩效指标完成情况。

按建设任务书设定的绩效目标，检查绩效指标设置是否与建设内容相关；绩效指标对应的目标值是否清晰、可衡量；项目预期产出是否符合正常的业绩水平，是否存在偏高或偏低的情形；是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配等。根据提供的佐证材料对绩效目标的完成情况进行逐*核查。对于满意度指标，需关注学校满意度调查的合理性，如出现调查方案或样本选择不合理等情形，导致调查结果不客观、不真实的，需重新开展调查。

了解项目建设过程中，各项建设任务的标志性成果，结合建设任务书及建设方案，分别阐述学校层面和专业群层面在引领职业教育改革发展和人才培养、支撑国家战略和地方经济社会发展、推动形成*批国家层面有效支撑职业教育高质量发展的政策、制度、标准方面的标志性成果及目标完成情况。表述内容需定性和定量结合，能量化的尽可能量化。

（*）各级各类资金到位情况和执行情况。

按照审计工作执行阶段提到的抽样检查标准，查看序时账、凭证及附件、采购过程文件、资产台账、以往审计报告等。检查项目支出的相关性、真实性、准确性和合规性，包括但不限于以下内容：

*.费用是否属于“双高计划”且在预算范围内。如将提升计划资金用于平衡预算、偿还债务、支付利息、对外投资等支出，或从提升计划资金中提取工作经费或管理经费；如存在人员工资支出、办公用品支出或****与“双高计划”建设任务无关的支出。

*.费用支出标准是否合理；

*.采购流程是否合法、合规。如采购程序是否符合内外部采购管理要求；采购资料是否齐全；采购价格是否明显高于市场水平；是否存在围标、串标嫌疑等。

*.相关商品、设备及服务到货签收或验收后是否已入账。

*.原始凭证及附件是否齐全。

*.记账凭证与原始凭证是否相符。

*.是否记录到恰当的项目期间”，如存在非“双高计划”建设期内的支出，如建设任务书提交之前已实施的项目资金等。

*.资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；

*.是否存在****截留、挤占、挪用、虚列支出等情形。

**.以往审计、绩效评价等发现问题的整改情况；

**.****资金管理问题。

（*）对比分析预算执行情况、绩效指标完成情况，提出调整、优化建议。

按照财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔****〕**号）所附的《项目支出绩效评价指标体系框架（参考）》，结合“双高计划”建设项目管理与实施情况，从决策、过程、产出、效益设置评价指标，并根据各项指标的重要程度设置权重，明确评分标准。

（*）项目管理制度与机制建设与落实情况。

（*）承担改革发展任务和发挥引领作用的成果成效

包括但不限于支撑国家战略、服务区域发展的贡献度，社会服务尤其是技术服务的成效，学生就业质量，对行业、国内外的影响力，人才培养模式创新，产教融合、校企合作的机制创新等。

结合建设任务书及建设方案，分别阐述学校层面和专业群层面学生家长的认可度、行业企业认可度、业内影响力和国际影响力方面的标志性成果和相关目标完成情况。表述内容需定性和定量结合，能量化的尽可能量化。

（*）财务核算情况。检查项目支出财务核算是否合理、规范。重点审核项目投入的合法性、真实性和相关性。

（*）预(决)算管理情况。

查看项目申报书、建设任务书、中期函询等资料，了解项目申报预算数、建设任务书备案预算数和中期函询后的调整预算数，关注建设任务书备案预算数与项目申报预算数是否*致，中期函询后调整预算与任务数是否匹配，双高计划项目是否编制年度预算，预算测算是否合理，预算编制内容是否与建设任务书内容相匹配；项目任务调整和支出调整手续是否完备等。

（*）采购与固定资产管理情况。

*.存在。

（*）学校提供的资产信息与凭证、行企佐证材料是否*致；

（*）资产实物与资产信息是否*致；

（*）重点关注盘亏情况，通过询问、检查等方式予以确认。例如盘点高值耗材时出现盘亏，应当询问高值耗材的使用部门及使用人、使用方式、日常消耗量、全部消耗完毕的时间节点等相关信息，获取相关证明资料等，并记录在盘点表的“备注”栏中。

*.状态。

（*）状态主要分为：在用、闲置、待报废、报废、租赁、借出等，除“在用”外的****使用状态都需进行进*步核实，例如设备外借，应当询问设备购买日至今每年的使用率、借用方、借用事由、借用期限、是否签订协议等相关事项，并要求查看相关审批文件，并形成审计工作底稿。

（*）重点关注资产是否转移、是否长期闲置形成浪费、是否形成资产或资金流失等。

（*）无形资产盘亏可能是使用期限已到期，可将实际使用期限记录下来。

*.管理。

（*）检查使用目的是否与“双高建设”的建设任务、专业群相关；

（*）检查存放地址是否与项目建设地址*致，如不*致，需核实合理性；

（*）属于易耗品的，需关注是否建立了出入库管理机制；

（*）行企投入资产需关注是否建立资产台账，是否存在管理混乱、权重划分不清的情况。

*、商务要求

至少在本项目安排主要团队成员不少于*人，项目负责人具有国际注册内部审计师（***）证书、项目管理师（***）证书，团队成员具有注册会计师（***）证书、国际注册内部审计师（***）证书。中标后，未经采购单位同意，不得随意更换项目负责人、项目经理、小组负责人等核心成员，如有特殊原因确需更换须提前与采购单位协商确认。

服务期限：****年**月**日前提交《****年到****年中国特色高水平高职学校和专业建设项目绩效审计报告》。

付款方式：****年*月付**%，正式报告提交付余款。

售后服务：提交正式报告后*年。

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