****年度审计服务项目委托合同
采购单位（甲方）****市人民政府国有资产监督管理委员会
供应商（乙方）****
合同编号******************项目编号[*******************
采购计划编号哈财采备[**********号采购计划备案编号哈财采备[**********号
签订地点****市****区世纪大道*号签订时间****年*月*号
甲方经公开招标，确定乙方为甲方****年度审计服务采购项目供应商，根据《中
华人民共和国民法典》《中华人民共和国****法》等相关法律法规的规定及****
年**月**日关于****年度审计服务采购项目的招投标文件（项目编号：
[*********[***********）要求及中标供应商承诺内容，经双方协商*致，签订本合
同
第*条合同文件
本次****活动的相关文件为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等
法律效力，这些文件包括但不限于：
*.招标文件、澄清等；
*.乙方投标文件、响应文件等；
*乙方书面承诺等；
*.中标或成交通知书。
第*条服务项目及要求
、服务内容
（*）企业年度财务决算报告审计
*.对被审计单位编制的财务报表进行审计
内涵是资产、负债、损益的真实性。包括年末的资产负债表、合并资产负债表，
年度的利润表、合并利润表，现金流量表、合并现金流量表，所有者权益变动表、合
并所有者权益变动表等以及财务报表附注。按照《中国注册会计师审计准则》的要求，
对被审计单位编制的财务报表是否按照财政部颁布的《企业会计准则》的规定编制，
是否在所有重大方面公允反映了被审计单位年度财务状况、经营成果和现金流量等发
表审计意见，对企业核算不准确事项进行调整，出具审计报告。
*.对被审计单位编制的财务决算专项说明进行审核
按照《中国注册会计师审计准则》的要求，对被审计单位编制的年度财务决算专
项说明是否在所有重大方面已按照国资委有关规定恰当披露发表审核意见。
*.对被审计单位合并范围、各级次总户数、户数变动情况进行审核
审核被审计单位合并财务报表合并范围内的单位是否符合“控制”的原则、是否
存在实际控制权；审核被审计单位合并范围增加或减少时对企业合并的分类、期初数
的处理及对期初至合并或减少日之间的损益及现金流量处理是否正确；审核被审计单
位因处置部分子企业股权或增资等事项，丧失对子企业控制权时，个别报表和合并报
表处理是否正确。
*.对被审计单位决算电子数据进行审核
审核电子数据与财务账是否*致，期初数据与上年填报数据是否相符，数据填列
是否完整、及时、合理，结构是否正确，各报表之间勾稽关系是否正确。
*.对年度审计情况出具审计情况说明书
对审计范围、审计报告类型、非标准无保留审计意见涉及的内容（包括被审计单
位、导致出具非标准无保留意见的事项、金额等）、以及被审计单位资产减值准备财
务核销、消化以前年度潜亏挂账、账销案存资产销案等事项进行说明。
（*）企业合规性审计
*.内部控制执行情况
对企业、子企业经营决策、财务管理、人力资源、资产管理、业务管理等方面内
控制度进行调查并测试分析。充分反映企业内控制度健全与否，执行是否有效，对重
大内控漏洞和执行差错进行反映
*.执行国家财经政策和经营管理规定的情况
对企业执行遵守国家财政、金融、税收、贸易等经济法律、法规，遵守执行会计
准则重大原则等情况进行审计评价。对企业执行国有资产管理监督相关资产招投标、
经营、股权、投融资等政策情况进行评价，对违规问题予以揭示反映。
是否存在违规进行重大项目投资决策，违规大额资金使用，违规从事证券、期货
等高风险投资，违规转让或处置资产，违规对外提供担保或借款，违规采购大宗非工
程物资商品和服务等，违规对外捐赠，违规筹集资金，未按规定使用各类有专项用途
的资金，内部控制及企业法人治理结构不完善，违规进行关联交易和职工违规投资关
联企业等行为。
*.领导人员廉洁从业规定情况
是否存在国有企业领导人员利用职权谋取私利以及损害本企业利益，国有企业领
导人员不正确行使经营管理权，可能侵害公共利益、企业利益的行为，企业领导人违
规职务消费行为，企业违反商务接待等行为。
（*）审计工作完成后跟踪服务
在委托审计过程中以及审计工作完成后，会计（审计）师事务所应当配合市国资
委对被审计对象进行核查及跟踪处理等工作。
（*）年度日常咨询服务
对于企业在日常财务管理中出现的问题，给予相应的解答。
（*）配合牵头汇总事务所完成合并报表审计数据等工作
将审核通过的决算数据及相关审计材料提供给牵头汇总事务所，配合牵头汇总事
务所完成企业年度财务决算报告审计、企业年度财务绩效评价、企业合规性审计、企
业负责人经营业绩考核专项审计以及工资总额专项审计等相关审计工作，并与牵头汇
总事务所进行充分沟通，如牵头汇总事务所对数据及相关审计材料提出疑问或发现数
据错误的，应积极配合解答并第*时间进行调整。
*、服务要求
（*）服务数量及电子数据要求
*.企业年度财务决算报告审计
纸质审计报告：集团公司（合并和本部）、集团所属*级企业（合并和本部）
*级企业（合并和本部）、*级企业（合并和本部）出具纸质审计报告*式*份。集
团所属*级以下企业不出具纸质审计报告，其有关数据直接添加到上*级企业的会计
报表中。提交审计报告时，*并报送被审计企业名单、出具报告份数清单、审计意见
类型、审计汇报材料、管理建议书以及审计整改意见*式*份（包括***表格）。
按照国务院国资委相关要求，电子版的审计报告、审计汇报材料、被审计企业名
单、出具报告份数清单、审计意见类型、管理建议书、审计整改意见、以及集团合并
底稿等资料分别装入各企业久其财务决算数据的相应附报文档中。同时，将上述电子
版资料再单独发送至市国资委财务监管处电子邮箱。
*.企业合规性审计
集团合并报告及证据材料（*式*份），提交市国资委*份，牵头汇总事务所
份。
（*）时间要求
第*阶段：自合同签订起*个工作日内，出具审计方案，包括：审计重点和难点、
审计目的、审计步骤、审计方法、工作进度安排、人员配备及岗位职责；
第*阶段：自合同签订之日起的**个工作日内，形成阶段性审计工作进展报告，
内容包括：审计工作进展情况、是否按照审计方案中进度安排如期完成工作、未能按
进度安排完成工作的原因、审计过程中遇到的难点、下*步工作安排；
第*阶段：自合同签订之日起的**个工作日内提交审核通过的电子数据；
第*阶段：自合同签订之日起的**个工作日内完成全部审计并出具审计报告；
第*阶段：跟踪服务时限为自出具报告起，直至合同期满
（*）服务质量
*.审计报告应当符合《中国注册会计师审计准则》并按照规定披露对企业财务状
况有重大影响的事项，内容详尽，表述清晰，所附资料齐全。
*.审计工作底稿应当要素齐全、内容完整并实行分级复核制度。
*.开展本项项目及工作应符合《会计法》《注册会计师法》《企业会计准则》《审
计法》《审计法实施条例》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规
定》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》《国家审
计准则》等国家及行业现行相关标准和规范，确保成果资料完整、真实准确、清晰有
据，并通过政府相关部门的审核。
*.甲方有权后续向乙方问询审计情况，乙方有义务保持工作联系和对接。
*.审计服务响应时间为接到通知后，**小时开展审计工作。
*.乙方应当对每个被审计单位出具独立的审计报告，并加盖乙方公章
*.乙方近*年内没有受到注册会计师协会的惩戒。
*.乙方应遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》
等有关规定，掌握新《预算法》、《会计法》、《政府会计制度》、《事业单位财务
规则》、《会计准则》，《行政事业单位资产清查核实管理办法》、《事业单位国有
资产管理暂行办法》等相关法律法规规定。
（*）人员配备
项目负责人*人为注册会计师且具有高级会计师或高级审计师职称证书，项目组
成员不少于**人，其中注册会计师不少于*人：项目组成员中需配备熟悉久其软件
人员。
第*条合同期限
本项目为*采*年的项目，采购结果最多*年沿用，合同*年*考核*续签。
是否续签，由甲方视财政预算安排及乙方供应商资质条件（是否符合《****法》
第***条规定）、服务质量、服务内容、服务标准等绩效考核情况以及审计工作量
工作内容变动情况确定。
本合同有效期*年，自****年*月*日起至****年*月**日止。
第*条合同金额及结算方式
*.资金性质：财政性资金。（财政性资金：按财政国库集中支付规定程序办理；
自筹资金：无。）
*.合同金额：
本合同有效期内服务价款金额：￥******元（大写：人民币******元整）；
*.结算方式：乙方完成当年度审计的全部服务工作，出具经甲方认可合格的审计
报告，经甲方验收合格后，甲方*次性支付当年度服务费用；
*.甲方每次付款前，乙方应向甲方开具符合甲方要求的增值税普通发票，乙方未
按合同约定开具发票导致甲方逾期付款的，甲方不承担违约责任。
第*条双方权利义务和质量保证
（*）甲方权利义务
*.甲方有权按照招投标文件要求获取乙方所提供的专业化服务；
*.甲方保证服务期间，对乙方工作给予支持，提供采购需求必须的基础工作条件；
*.甲方应按合同约定向乙方按期支付服务费。
（*）乙方权利义务
*.乙方有权要求甲方提供为完成本次服务所需的相关材料和相关信息；
*.有权按照本合同约定收取服务费；
*.乙方应恪守职业道德，充分利用其专业知识和业务资源保证完成本合同及附件
所列明的工作内容；
*.乙方必须在双方议定的时间、地点完成本次服务工作；
*.乙方为甲方提供服务期间，严格做好安全防护措施，并为提供服务的员工按法
律规定办理工伤、意外保险，并承担相关费用。服务期间发生安全事故的，责任由乙
方承担，由此造成甲方、乙方人员或者第*方损失的，乙方承担全部赔偿；
*.乙方保证所提供的服务或其任何*部分均不会侵犯任何第*方的专利权、商标
权或著作权。*旦出现侵权、索赔或诉讼，乙方应承担全部责任。乙方保证提供的服
务不存在危及人身及财产安全的隐患，不存在违反国家法律、法规及行业规范要求的
有关安全条款，否则应承担全部法律责任；
*.乙方不得擅自转让其应履行的合同义务；
*乙方应在甲方问询审计情况时，保持工作联系和对接；
*.乙方应按照甲方针对具体项目的要求提供审计服务，并在甲方规定时间内完成
与本项目相关的工作；
**.若乙方当年度审计服务工作考核验收不合格，乙方应按甲方要求进行整改，
整改过程中导致的所有费用由乙方自行承担：
**.服务完成后，乙方应当配合甲方对被审计对象进行核查及跟踪处理等工作
第*条知识产权归属
本合同所约定的工作内容中，本项目正式成果的知识产权归甲方所有。未经甲方
书面许可，乙方不得以任何理由将项目情况用于商业用途，如乙方在学术、文化交流
及出版物方面需介绍该项目时，乙方应提前通知甲方并取得甲方的书面认可。
第*条保密条款
甲方按照本合同约定提供给乙方的任何资料和信息，以及乙方在服务过程中知悉
的甲方的商业和技术秘密信息，属甲方的保密信息和甲方拥有所有权的财产，乙方应
对该资料和信息严格保密，除为履行本合同约定服务需要向行政机关作出的披露外，
未经甲方书面同意，不得用于本合同约定服务以外的任何其他用途，亦不得以任何方
式向任何第*方泄露或公开，并保证在本合同约定服务履行完毕后，将所有资料和信
息归还甲方。本保密条款不因双方合同终止而无效，自本合同签订之日起，至相关信
息已经被公开或事实上*方违反本条款不会给对方造成任何形式的损害时止，本保密
条款对双方仍具有约束力。乙方如有失密或泄密行为，则视为乙方违约，甲方有权解
除本合同；无论甲方是否解除合同，乙方均应当按甲方损失金额支付违约金，并赔偿
给甲方造成的损失。
第*条合同履约、验收
****合同的履约适用于民法典的规定，合同签订双方应当严格按照民法典的
相关规定履行各自权利和义务。
*.合同签订后，乙方提供服务应当符合招投标文件及本合同约定，如提供服务不
符合招投标文件及本合同约定要求的，甲方有权提出异议并拒绝接受服务；
*.合同履约过程中，甲方对乙方提供服务有异议的，可以以口头或书面形式向乙
方提出，乙方应在接到甲方通知之日起*日内予以解决，否则视为乙方违约，参照
本合同第*条承担违约责任：
*.乙方必须根据招投标文件、本合同约定、供应商承诺事项以及采购方按照国家、
省、市及有关部门对此项工作的最新指示精神提出的工作要求提供审计服务，且出具
标准格式的审计报告及相关电子数据。
*.甲方将对乙方提供审计服务质量开展评价工作，当期评价结果是会计师事务所
连续承担审计业务和获得审计费用的重要依据，具体情况详见合同附件。
第*条履约保证金（本项目不收取履约、服务质量保证金）
第*条违约责任
*.乙方未按合同约定提供服务的，每逾期*日，向甲方赔偿违约服务款额*.*%
违约金，违约金累计不得超过违约服务款额*%。乙方未按合同约定提供服务累计超
过**天，甲方有权解除合同并要求乙方退还全部甲方已支付款项，同时，乙方向
甲方支付违约服务款额*%的违约金，并承担因此给甲方造成的经济损失；
*.甲方延期付服务款的，每逾期*日按照应付服务费用的／%向乙方支付违约
金，但逾期付款违约金累计不得超过应付服务费用的%；
*.任意*方擅自解除合同或因*方非不可抗力原因导致合同根本不能履行，视为
违约，违约方按本合同约定服务费用的_*%收取违约金并赔偿给守约方经济损失。
*
*.乙方有下列行为之*的，甲方有权终止合同，且不再续签下*年度合同，且不
支付任何服务费用。视情节轻重，乙方按相应合同金额的**%-**%支付违约金，并按
相关规定承担法律责任：
（*）与被审计对象串通，审计报告中资产、负债、营收、利润等指标与审计机
关等评审机构审计结果严重不符偏差率超过*%的，合规性审计中存在问题（金额超过
****元）未反映的；
（*）审计报告不符合会计准则要求，存在明显审计质量问题；
（*）除不可抗力以外未按约定时间提交审计报告；
（*）将审计业务转包或者分包给其他审计（会计）师事务所；
（*）利用审计之便牟取不当利益，对国资、国企造成负面影响；
（*）泄露企业秘密和信息；
（*）验收过程中发现的其它违法违规事项；
（*）审计（会计）师事务签订合同后不按承诺及市国资委相关需求履行服务的；
（*）合同履约过程中，如甲方对乙方提供服务有异议，乙方未在接到甲方口头
或书面通知之日起*日内予以解决的。
第**条不可抗力
*“不可抗力”是指不能预见、不能避免且不能克服的客观情况，包括但不限于：
天灾、水灾、地震或其他灾难，战争或暴乱，以及其他在受影响的*方合理控制范围
以外且经该方合理努力后也不能防止或避免的类似事件；
*.由于不可抗力的原因，而不能履行合同或延迟履行合同的*方可视不可抗力的
实际影响免除部分或全部违约责任。但受不可抗力影响的*方应立即通知对方，并在
不可抗力发生后*日内出示相关的主管部门签发的证明文件，以便对方审查、确认；
*.不可抗力事件终止或消除后，受不可抗力影响的*方，应立即通知对方，不可
抗力事件终止或消除后*日内出示相关的主管部门签发的证明文件确认不可抗力
事件的终止或消除；
*.由于不可抗力的原因，致使合同无法按期履行或不能履行的，所造成的损失由
双方各自承担。受不可抗力影响的*方应当采取合理的措施防止损失的扩大，否则应
就扩大的损失负赔偿责任。
第**条合同变更与解除
*除《中华人民共和国****法》第**条规定的情形及不可抗力因素导致合
同目的不能实现外，本合同*经签订，甲乙双方不得擅自变更、中止或终止；
*.因不可抗力或*方严重违约致使合同目的不能实现，相对方可以解除合同，但
应以书面形式通知对方。
第**条合同争议解决
因履行本合同引起的或与本合同有关的争议，甲乙双方应首先通过友好协商解
决，如果协商不能解决的，提交****仲裁委员会进行仲裁
第**条其他
本合同甲乙双方签字、盖章后生效，合同*式*份，甲乙双方各执*份存
档*份，各份具有同等法律效力。合同签订后*个工作日内，甲方应向市级****
监督管理部门履行备案手续。
| 甲方（章）***年月日 |
乙方（章）年月日 |
| 单位地址：哈市****区世纪大道*号 |
单位地址： |
| 法定代表人 |
法定代表人： |
| 委托代理人： |
委托代理人静以 |
| 电话：****-******** |
电话：*********** |
| 电子邮箱：********@***.*** |
电子邮箱：*********@**.*** |
| 开户银行：中国工商银行股份有限公司****世茂支行 |
开户银行： |
| 账号：******************* |
账号：*************.** |
合同附件*
| 中介审计机构****年度审计服务质量评价项目 |
中介审计机构****年度审计服务质量评价项目 |
中介审计机构****年度审计服务质量评价项目 |
中介审计机构****年度审计服务质量评价项目 |
| 序号 |
评价项目 |
分值 |
评价内容 |
| * |
决算数据审核质量 |
** |
会计师事务所应对报告数据的准确性负责，数据错误或报告勾稽关系不正确、不衔接、不*致，以及反复调整的，每项问题扣*分。 |
|
审计意见不真实、不怡当或反复调整的，企业资产、利润、损失、风险等方面存在重大错报漏报或重大舞行为应发现未发现的，每项问题扣**分。 |
|
审计报告质量及专业性 |
** |
审计报告应当按照规定披露对企业财务状况有重大影响的事项，内容详尽，表述清晰，所附资料齐全。对审计问题影响当期损益等信息披露不够完整详尽、资料不全或反复调整的，每项问题扣*分。 |
|
审计报告质量及专业性 |
** |
审计报告应当符合《中国注册会计师审计准则》和市国资委的要求，报告不符合规定或反复调整的，每项问题扣*分。 |
|
|
|
审计报告应当符合《中国注册会计师审计准则》和市国资委的要求，报告不符合规定或反复调整的，每项问题扣*分。 |
|
|
|
上报审计报告和资料不全，或经后续补充的，每项问题扣*分。 |
|
决算数据及审计报告报送时间 |
** |
未按要求时间上报决算数据、审计报告及相关资料，延迟*个工作日扣*分。 |
|
审计人员配备情况 |
|
项目负责人非注册会计师且具有高级会计师或高级审计师职称证书，以及与合同及招标文件要求不符的，扣*分。 |
|
审计人员配备情况 |
** |
项目组成员人数、项目组中注册会计师人数与合同及招标文件要求不符的，成员缺*人扣*分，注册会计师缺*人扣*分。 |
| * |
专项审计服务质量 |
** |
根据专项审计服务质量评价结果予以评分 |
| * |
综合评价 |
** |
根据日常主动与市国资委沟通，及时报告工作进度、实施情况、发现的审计问题等，以及企业反馈结果，予以综合评分。 |
|
|
评价结果分为合格和不合格*个档次。甲方将根据当年度审计中介机构的整体服务质量设置合格分数线。 |
评价结果分为合格和不合格*个档次。甲方将根据当年度审计中介机构的整体服务质量设置合格分数线。 |
| 评价结果运用 |
评价结果运用详见合同附件* |
当期评价结果是会计师事务所连续承担审计业务和获得审计费用的重要依据。评价档次在合格以上的会计师事务所，在委托服务年限内可以继续承担下*年度的审计业务：评价档次不合格的，进行约谈，评价档次不合格中，排名最后*位的，视情况扣减合同金额*%-*%的委托费用，直至解除委托合同。详见合同附件* |
当期评价结果是会计师事务所连续承担审计业务和获得审计费用的重要依据。评价档次在合格以上的会计师事务所，在委托服务年限内可以继续承担下*年度的审计业务：评价档次不合格的，进行约谈，评价档次不合格中，排名最后*位的，视情况扣减合同金额*%-*%的委托费用，直至解除委托合同。 |
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*、供应商承诺具体事项 |
*、供应商承诺具体事项 |
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*、售后服务具体事项 |
*、售后服务具体事项 |
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*、其它具体事项 |
*、其它具体事项 |
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甲方（章） |
乙方（章） |
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年月日 |
年月日 |
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注：售后服务事项填不下时可另加附页
**
功能介绍
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